
不关联=进项抵扣可能泡汤,你家的设备和发票“配对”了吗?
最近电子税务局又悄悄上线了一个新功能——“长期资产发票关联确认表”。有财务小伙伴后台留言问:这是什么?要不要填?不填会怎样?
今天咱们就来详细聊聊这个让不少会计头疼的新规,帮你理清思路,避免踩坑!
01 啥是“长期资产发票关联确认”?简单说就是给资产和发票“配对”根据财政部、税务总局2026年第15号公告要求上线的这个新功能,说白了就是给你的固定资产(比如设备、车)、无形资产(专利、软件)、不动产(办公楼、厂房)和它们的发票搞个“官方配对认证”
以前我们买资产,只要有发票就能抵扣进项税。现在不行了,税务局要严查“票资一致”——光有票不够,还得证明这张发票对应的“东西”确实存在、确实在你公司、确实用于经营。
为什么要这么做? 说白了就是为了防止虚开发票、虚假抵扣。你买了资产,发票抵扣了,但资产去哪儿了?税务局查不到。现在通过发票关联确认,每一笔进项抵扣都能对应到具体的资产,让税收监管更精准。
02 哪些资产要做关联确认?哪些不用?必须做的(千万别漏!):
✅ 固定资产:买的机器设备、电脑、打印机、空调、办公桌椅、运输工具等✅ 无形资产:专利、商标、软件著作权、非专利技术等✅ 不动产:办公楼、厂房、仓库、土地等✅ 在建工程:正在建设的项目,先把发票关联到在建工程卡片上
不需要做的(可以松口气):
❌ 租入的资产(经营租赁)❌ 临时搭建的简易建筑❌ 房地产开发企业用于销售的房子(这些属于存货,不是长期资产)
特别注意:不管金额大小,只要入账且抵扣进项税额的长期资产,都必须关联对应发票,没有金额门槛。也就是说,哪怕你买了一台2000元的打印机抵扣了进项税,也要做关联
03 不填会有什么后果?千万别不当回事!有些财务小伙伴可能觉得:这么多资产一个个关联太麻烦,能不能偷个懒?
劝你最好别! 不填或者填错,后果很严重:
🔴 进项抵扣可能被作废:
税务局对不上票和资产,直接让你转出进项税,钱就这么没了🔴 税务稽查风险飙升:
以后税务局查账,你的资产和发票对不上,轻则补税罚款,重则影响纳税信用等级🔴 后续变更没法操作:
以后资产处置、改变用途,需要做进项转出或重新计算抵扣比例,结果发现根本没关联,想办都办不了
一句话:现在麻烦一小会儿,以后省心一整年!
04 操作全流程:5步搞定发票关联确认说了这么多,到底怎么操作?别急,手把手教你:
第一步:盘点资产(翻账本!)先把2026年1月1日之后新增的长期资产全部盘一遍:
买了什么设备?
什么时候买的?
花了多少钱?
发票在哪儿?
别偷懒,老老实实翻账本,一个都不能漏。
第二步:找出发票(别藏着了!)找到对应资产的增值税专用发票或扣税凭证:
发票号码
开票日期
金额税额
货物名称(看看和资产对不对得上)
第三步:登录电子税务局(别点错!)登录新电子税务局 → 进入【发票业务】→【用票业务管理】→ 找到【长期资产发票关联确认表】
系统会自动带出你已经抵扣的长期资产发票,省去了手动输入的麻烦。
第四步:做关联确认(像给娃上户口!)进入关联确认界面后:
情况A:直接购入的资产
如果系统自动带出了发票,核对信息无误
在【长期资产进项税额抵扣台账】中录入资产基础信息(资产名称、规格型号、入账日期等)
批量勾选需要关联的发票,统一关联到同一条资产台账
特殊情况处理:
多张发票对应一个资产:比如买一套生产线开了几张发票,可以批量勾选后统一关联
一张发票对应多个资产:比如一张发票买了10台电脑,需要拆分金额后分别关联到10条资产台账
情况B:在建工程转固
在建阶段:先在抵扣台账中新增“在建工程”台账,把相关发票(材料、劳务、费用)全部关联到这条在建工程记录
转固阶段:工程完工后,在台账中录入转固后的固定资产信息,然后找到原在建工程台账,点击“变更迁移”,选择新的固定资产台账确认迁移
重点记住:在建工程转固不需要重新关联发票,直接迁移原有发票关联关系就行,千万别重复操作!
第五步:校验提交(别忘下载回执!)完成信息填写后,点击【校验】,系统会自动检查数据是否完整、逻辑是否正确。校验通过后提交,记得下载保存回执,和原始凭证一起归档备查。
05 特别提醒:500万以上的资产要注意!如果你的长期资产金额在500万元以上,除了做发票关联确认,还要额外填写“长期资产混合用途确认表”。
为什么要填这个表? 因为金额大的资产往往同时用于应税项目和免税项目(比如一栋办公楼,部分自用、部分出租),这时候进项税额不能全部抵扣,需要按照应税收入占比计算可抵扣比例。
填什么?
资产用途(是全部用于应税项目,还是部分用于免税项目)
应税收入占比(用于计算可抵扣进项税的比例)
06 常见问题答疑Q1:2025年买的资产要做关联确认吗?A:不用。目前要求的是2026年1月1日后新增的长期资产。但建议把以前的资产信息也整理好,万一税务局抽查也能应对。
Q2:已经做了抵扣勾选,但忘了做发票关联确认怎么办?A:可以补。登录电子税务局,进入【长期资产发票关联确认表】,系统会带出你已经抵扣的发票,补充关联即可。
Q3:资产处置了,关联信息需要更新吗?A:需要! 发生资产处置、资产改变用途(比如原来用于生产的设备转用于免税项目),必须及时更新发票关联与抵扣信息,该做进项转出的要做转出1。
Q4:找不到发票查验模块怎么办?A:可以在【税务数字账户】→【发票业务】→【发票查验】中查验发票真伪和信息3。
Q5:小规模纳税人需要做发票关联确认吗?A:小规模纳税人本身不能抵扣进项税,所以不需要做这个关联确认。但如果以后转为一般纳税人,历史资产可能要补做。
写在最后说真的,这项新规刚出来的时候,不少财务人都在吐槽“又增加工作量了”。但冷静想想,这是税务监管从“以票控税”向“以数治税”转型的必然趋势。
以前税务局只管你有没有发票,现在要管发票对应的“实物”到底存不存在。长期资产发票关联确认,本质上是在给企业的“资产家底”建档。
所以,与其抱怨,不如趁早把这事儿做规范。初期麻烦点,后期少踩雷,真是一劳永逸的事儿!
你家公司的长期资产发票关联确认了吗?欢迎在评论区留言分享你的操作经验!
本文政策依据:财政部、税务总局2026年第15号公告,电子税务局相关操作指南。政策如有更新,请以最新规定为准。
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